银行对账单核对不容忽视的三个关键点

对于企业财务人员来说，银行对账单核对是记账报税过程中至关重要的一环。
准确核对银行流水不仅能确保账目清晰，还能有效规避税务风险。
以下是三个最容易被忽视却又至关重要的核对要点。

第一，重点关注未达账项
未达账项是指企业与银行之间因时间差导致的记录不一致情况。
常见的有企业已收付而银行未收付，或银行已收付而企业未记账的款项。
每月末必须逐笔核对未达账项，制作银行存款余额调节表。
特别要注意长期挂账的未达账项，超过三个月的异常款项需要重点核查，很可能是漏记错记或存在舞弊风险。

第二，仔细核对摘要与金额
银行流水中的交易摘要往往简略，需要对照企业的原始凭证逐笔核对。
重点检查大额进出款项的用途是否合理，收款方与付款方信息是否匹配。
金额核对要特别注意小数点后两位，现实中因几分钱差额导致对账不平的情况屡见不鲜。
遇到系统自动勾兑失败的记录，必须人工复核原始凭证。

第三，留存完整的核对痕迹
规范的核对工作必须保留可追溯的记录。
建议使用双色笔在纸质对账单上标注已核对项目，电子对账则要保存修改日志。
所有调整分录都要附说明，调节表需经会计主管复核签字。
遇到可疑交易要立即打印相关页面并加盖核对章，这些痕迹在后续税务稽查时都是重要证据。

在实际操作中，建议将银行对账工作固定在每月5日前完成。
遇到系统自动对账成功率低于95%的情况，必须启动人工全面复核。
养成定期与开户银行核对账户余额的习惯，能有效预防资金风险。
记住，一份经得起推敲的银行对账记录，往往是应对税务检查最有力的盾牌。